全体の1位と2位の理由が、70代では2位と1位に逆転

回答者全体では「時期尚早だと思っているから」の割合が最も高く、年代別でみたときの70歳以上を除いたすべての年代と共通しています。
70歳以上では2位でした。また、回答者全体では2位となった「特に理由はない」は、70 歳以上では1位です。
70歳以上の相続対応をしていない理由が、全体の1位と2位と真逆である点が興味深いところです。

国土交通省 令和2年度「土地問題に関する国民の意識調査」の概要
2021年6月発表。2020年12月に全国の20歳以上の者 3,000 人を対象に行われた調査。回収率は 53.9％。

土地問題に関する国民の意識調査 (mlit.go.jp)

借金をしてアパート建築…これは相続税対策になるの？

昔は家庭菜園として利用していたものの、現在は放置している土地があります。先日、とある業者から、その土地の上にアパートを建てることを提案されました。そのような資金は手元にないのですが、ローンを組めば相続税対策になるそうです。本当でしょうか？

よく検討されることをお勧めします。 恐らく、

・資産となるアパートの相続税評価額と、債務となる借入金の相続税評価額を比べて、アパートの相続税評価額が下がる
・現在更地となっている土地をアパートの敷地とすることで、土地の相続税評価額が下がる

などの理由から、そのような話があったのかと推測されます。
しかし、アパートの相続税評価額と借入金の残額とのバランスは相続発生時期によって変動するため、相続対策になるとは言い切れません。仮に相続税が下がったとしても、そのアパートの収益性に問題があるような場合には、負の財産になり得ます。
アパートと借入金、土地の3つの相続税評価額を比較して検討することが重要です。
それぞれの評価額の計算方法と、判断の際の着目点を解説します。

　

● アパートの相続税評価額

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アパートなど、貸家の用に供されている家屋の相続税評価額は、原則、以下の算式により計算します。

● 借入金の相続税評価額

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アパート建築をするために借り入れた金額は、相続開始日現在の借入金残額を債務として相続財産から控除します。

● 土地の相続税評価額

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土地の評価についてです。アパート用の敷地である場合、宅地の貸家建付地として、原則、以下の算式により評価額を計算します。

● 事例検証

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この場合の相続税評価額は、表の通りです。
3,500万円＋7,600万円－7,000万円＝4,100万円が相続財産の額となります。

また、仮にアパート用の敷地が小規模宅地等の特例を適用できる貸付事業用宅地等に該当し、すべて適用できた場合には、3,800万円（7,600万円×50％）をさらに減額することができます。
他方、何もしなければ宅地の自用地評価額1億円が相続税評価額となるため、その差は歴然です。

このように、相続税額の軽減という視点では確かに得です。
しかし一方で、相続人が今後借金7,000万円を返済していかなければならない、という点に着目をした場合、この借金を完済できる収益性がそのアパートにあるのかをよく考えなければなりません。
アパートは、建築年数や立地などによって入居者が立ち退いた後、なかなか次の入居者が決まらないケースもあります。
収益性の検討とともに、経年劣化による修繕費の発生などの維持管理費も考慮する必要があります。

今回は減税効果を分かりやすく表現するため、相続税額が大きく軽減する事例をご紹介しました。
対象となる資産の固定資産税評価額や自用地評価額、借入金残高は、相続開始がいつになるのかによって数値が変動しますし、本当に減税になるのか、それがどの程度になるのかも異なります。

相続開始日のタイミングを図ることはできません。目先の相続税対策だけに囚われることなく、総合的に考えることが肝要です。
借金をしてまでアパート建築をすべきかどうか、慎重に検討されるとよいでしょう。 相続を考えているけど具体的によくわからない、相続税の節税をしたい等、相続でお悩みの方…

弊所では相続に特化した専門チームを設けており、創業当初から多くのお客様の相続をサポートしてきました。
遺言書の作成から相続対策・相続税の申告まで、相続のお悩みをまとめて解決いたします。
ぜひお気軽にご相談ください。

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相続開始後に必要な手続き

家族が亡くなったときは、葬儀が終わった後も手続きだらけ。何からどう手を付けたらよいのやら……。
今回は相談事例を通じて、相続開始後に行う一般的な手続きをご紹介します。 一般的な相続のケースでチェック

事例をもとに、相続に伴って発生する事務手続きについてご紹介します。

● 役所での手続き

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死亡届は、死亡の事実を知った日から7日以内に、住所地の市区町村役場に提出します（戸籍法第86条1項）。
この他にも市区町村役場では、次の手続きを行います。


このとき、その場で現金を収めたり、受け取ったりすることはありません。 ● 役所での手続き

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受給していた年金の種類によっても異なりますが、基本的にはご主人が受給していた年金を止める手続きと、未支給の年金をもらう手続きなどを、年金事務所にて行います。
奥さまが遺族年金を受け取るための手続きも行った方がよい場合もあります。
併せて確認するとよいでしょう。 ● 公共料金の引き落とし口座の変更

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ご主人の銀行口座は、相続手続きを行い、解約する必要があります。場合によっては、相続人が解約の手続きをする前に、口座が凍結されているケースもあります。
支払うべきものが支払われない状態を回避するため、現在ご主人名義の銀行口座から引き落とされているものがないか確認しましょう。
特に、公共料金（電話、水道、電気、ガスなど）が引き落とされている場合は、それらの引き落とし口座の変更手続きを早急にしましょう。

変更には数ヶ月かかる場合もあります。手続きが完了するまでの間にご主人の口座が凍結されてしまった場合は、ご自宅に払込用紙が届きます。そちらにて、支払いをお済ませください。 ● 生命保険会社への保険金請求

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ご主人を被保険者として生命保険を契約していた場合には、保険金受取人が保険金の請 求を行います。その際、ご主人や受取人の方の戸籍・住民票などの原本の提出を求められる場合があります。
請求する生命保険会社に確認の上、役所での手続きの際に、必要通数分を取得されておくことをお勧めします。 ● その他の手続き

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この他、次のような手続きが必要な場合もあります。 今回ご紹介した手続きは、一般的に必要となるものです。ご家族の状況・財産の内容・遺言の有無などによって、必要な手続きは異なります。
「相続手続き」というと、遺産分割などを思い浮かべる方もいらっしゃると思いますが、遺産分割を行う前にしなければならない事務手続きが存在します。手続きを行うために必要な書類に記入したりあるいは取り寄せたりなど、面倒な作業も多く後回しにされがちですが、どれも大切な手続きです。
漏れのないように、早めにお済ませいただくとよいでしょう。

期限が設けられている手続きもあり、スムーズに手続きを行うことが重要です。
お悩みの方は、お気軽に当事務所へご相談ください。

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生命保険の内容を確認するには？

● 保険会社からもらった資料 どれをみればいい？

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【ワンポイントアドバイス】
生命保険の内容を確認するための資料として、契約する際に受領する「保険証券」、契約後に保険会社から年1回届く「ご契約内容のお知らせ」などがあります。
これらをもとに生命保険の内容を確認することになります。 ● 保険証券の確認だけで十分？

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生命保険の契約内容は、基本的に「保険証券」に記載されています。この「保険証券」は、契約が成立した後、保険会社から契約者に送付される書類です。
この「保険証券」以外にも、契約後、保険会社から年1回届く「ご契約内容のお知らせ」でも、おおよその内容を確認することができます。

最近では、契約の途中で解約や内容を変更した際、保険証券を提出せずに手続きが完了することもあり、手元の保険証券だけでは最新の内容が確認できない場合もありますので、「ご契約内容のお知らせ」と併せて確認しておくとよいでしょう。 ● 書かれている用語の意味を抑えておこう

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最近は複雑な保険契約も多く、「保険証券」や「ご契約内容のお知らせ」の書面から契約内容を正確に理解するには、書かれている用語の意味を抑えておく必要があります。
主な用語とその意味を一覧にしました。 参考になさってください。

【暮らしのワンポイントアドバイス】しつこい咳を鎮めるためにできること

● どうして咳は出るの？

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咳とは、空気中のちりや細菌などを吸い込んだときに、肺や気管などの呼吸器に侵入することを防ぐために出るもの。
咳をガマンしたり、放っておいたりするのは危険な行為です。ガマンすると、タンが溜まって余計に病気が悪化したり、長引いてしつこい咳になったりすることも。咳は体力を消耗させるため、早めに治療を始めることが大切です。

咳は、その仕方や音などから、大きく2つに分類することができます。
ひとつ「湿性咳嗽（しっせいがいそう）」。これは、タンが出て、ゴホゴホといった音がする咳で、気道から増加した分泌液を鼻水やタンなどで外に出そうとしている状態です。鼻や喉の炎症が原因と考えられます。
もうひとつは「乾性咳嗽（かんせいがいそう）」。コンコンという音がする乾いた咳で、肺や気管などの炎症によって起こります。

咳は、出ている期間でも分類することができます。感染症からなる咳は比較的短めで、アレルギーや体質などで出る咳は長引く傾向があります。 ● 咳を予防するための生活習慣とは？

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つらい咳が出ないように、予防することから始めてみましょう。
咳を鎮めるには、その原因を探ること。
風邪などの菌によるものなのか、アレルギー性なのか、原因と考えられるものをひとつずつやめ、様子をみながら原因を突き止め、改善を目指しましょう。その間も必要に応じて専門医にご相談ください。